Sa se verifice daca s-au inchis conturile de venituri si cheltuieli;
- Rulajul creditor al conturilor din clasa 6 trebuie sa fie egal cu rulajul debitor al contului 121 “Profit sau pierdere’’
- Rulajul debitor al conturilor din clasa 7 trebuie sa fie egal cu rulajul creditor al contului 121 “Profit sau pierdere”
Sa se verifice daca s-au inchis conturile de TVA ( deductibila si colectata);
- In cazul in care TVA deductibila > TVA colectata => TVA de recuperat (4424)
- In cazul in care TVA deductibila <TVA colectata => TVA de plata (4423)
Atat conturile de venituri si cheltuieli , cat si conturile de TVA trebuie sa aiba sold 0 la sfarsit de luna/perioada.
Reconcilieri sfarsit de luna:
- Toate inregistrarile contabile sa fie efectuate pe baza documentelor justificative (facturi de vanzare/cumparare, extrase de cont, contracte);
- Rulajul debitor al conturilor din clasa 68 sa fie egal cu rulajul creditor al conturilor din clasa 28;
- Din contul Furnizori se verifica Furnizorii neachitati si se reconciliaza cu facturile fizice neachitate pentru a verifica scadenta acestora;
- Din contul Clienti se verifica Clienti neincasati si se reconciliaza cu facturile fizice neincasate pentru a verifica scadenta acestora;
- Se reconciliaza conturile de salarii/contributii sociale cu D112 si cu extrasul de banca, daca plata s-a efectuat prin virament bancar, sau casieria;
- Se reconcilieaza conturile de trezorerie cu documentele fizice: extrase bancare, in cazul conturilor de banca, registre de casa;
Oana Tomoiaga
In ce lege este prevazuta inchiderea lunara a conturilor de 6 si 7 si verificarea lunara a rulajelor in corespondenta cu 121?
Suntem singura tara din europa+usa care inchidem lunar chelt si venit si marcam un rezultat, care este artificial si nu are nici o relevanta! conturile de venit si chelt se inchid la finele anului cand se marcheaza rezultatul care se si aproba de AGA.
Doar prostii de la finante si banci cer in continuare sa vada rezultatul pe 121 lunar ca nu stiu sa citeasca un rezultat de 7-6